Singapore Company als Handelsunternehmen (Import/Export) Seit der Gründung Singapurs vor mehr als 200 Jahren besteht der Hauptzweck seiner Existenz darin, als Handelszentrum zu fungieren. So war das Land im Jahr 2010 der 14. größte Exporteur und der 15. größte Importeur der Welt. Fast 30 Prozent des gesamten Handels in Asien werden über Singapur abgewickelt. Ein neu gegründetes Unternehmen in Singapur kann in der Regel innerhalb von nur einem Tag als Importeur und/oder Exporteur registriert werden, sofern das Unternehmen bereits ein Bankkonto in Singapur eröffnet hat.

Ein Declaring Agent (DA) ist erforderlich, um die tatsächliche Ein- und Ausfuhr von Waren abzuwickeln. Das Unternehmen kann wählen, ob es selbst der DA sein möchte, oder ein anderes Unternehmen zum DA ernennt. Wie in anderen Ländern auch, ist auch in Singapur die Ein- und Ausfuhr bestimmter Güter geregelt. Diese Waren benötigen zusätzliche Genehmigungen, bevor sie nach Singapur importiert werden dürfen. Für die Einholung solcher Genehmigungen ist die DA zuständig. Wenn Singapur nicht der endgültige Bestimmungsort der importierten Waren ist, kann das Unternehmen beantragen, selbst Umschlagagent zu werden, oder es kann einen externen Umschlagagenten beauftragen, um die Bewegung der Waren während ihres Aufenthalts in Singapur abzurechnen.

Die Körperschaftssteuer in Singapur beträgt 17 Prozent. Aufgrund mehrerer steuerlicher Anreize und Steuervergünstigungen kann der effektive Steuersatz jedoch deutlich niedriger sein. Zum Beispiel wird ein Unternehmen in Singapur nicht auf Dividenden besteuert, die von Tochtergesellschaften erwirtschaftet werden, wenn diese Tochtergesellschaften bereits in ihrem Gründungsland besteuert wurden. Dies gilt unter der Voraussetzung, dass diese Gerichtsbarkeit durch Singapurs umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgedeckt ist. Derselbe Grundsatz gilt für andere Einkünfte außerhalb Singapurs, die ein Unternehmen in Singapur erwirtschaftet. Wenn diese Einkünfte in einem Land steuerpflichtig sind, mit dem Singapur ein DBA abgeschlossen hat und der Gesamtsteuersatz in diesem Land mindestens 15 % beträgt, findet in Singapur in der Regel keine weitere Besteuerung statt. Auch in Fällen, in denen mit dem Land, in dem die Einkünfte besteuert werden, kein DBA besteht, kann die Körperschaftsteuerschuld in Singapur auf diese Einkünfte durch sogenannte einseitige Steuergutschriften, die von den singapurischen Steuerbehörden gewährt werden, reduziert oder beseitigt werden.

Kapitalgewinne (d. h. Kapitalerträge), die von einem Unternehmen in Singapur erzielt werden, unterliegen überhaupt nicht der singapurischen Besteuerung. Es gibt keine Quellensteuer auf Dividenden, die an Aktionäre von Unternehmen in Singapur ausgeschüttet werden, auch wenn diese Aktionäre nicht in Singapur ansässig sind. Für bestimmte Zahlungen an Empfänger außerhalb Singapurs in Bezug auf Zinsen, Mieten, Lizenzgebühren und Geschäftsführungsgebühren wird jedoch eine Quellensteuer erhoben. Trotzdem gelten solche Steuern nur für Einkünfte aus Singapur, wie z. B. Zahlungen für in Singapur erbrachte Dienstleistungen. Der Spitzensatz der Verrechnungssteuer beträgt 15 Prozent. Reedereien können die Quellensteuer jedoch vollständig vermeiden, wenn sie unter die Quellensteuerbefreiung von Singapur fallen, eine spezielle Befreiung, die bestimmte Reedereien beantragen können.

Alle in Singapur eingetragenen Unternehmen müssen mindestens einen Direktor in Singapur haben. Auf diese Weise haben die singapurischen Behörden jemanden vor Ort, den sie zur Verantwortung ziehen können, falls das betreffende Unternehmen seinen gesetzlichen Verpflichtungen nach singapurischem Recht nicht nachkommt. Das soll nicht heißen, dass nur der Direktor in Singapur für die Handlungen des Unternehmens verantwortlich gemacht wird, aber der lokale Direktor ist für die Behörden oft leichter zu kontaktieren als Direktoren in anderen Ländern und Zeitzonen.

Der lokale Direktor kann aktiv an den Geschäften des Unternehmens beteiligt sein oder einfach ein sogenannter Nominee-Direktor sein, der nichts anderes tut, als die Anforderung des Unternehmens zu erfüllen, einen Direktor in Singapur zu haben. Ein nominierter Direktor würde keine Maßnahmen im Namen des Unternehmens ergreifen, ohne von den Eigentümern des Unternehmens dazu angewiesen zu werden. Es liegt an den Eigentümern des Unternehmens zu bestimmen, inwieweit sie möchten, dass der lokale Direktor nur ein nominierter Direktor ist oder ein Direktor, der in gewissem Maße in den täglichen Betrieb und das Management des Unternehmens eingebunden ist.

Ein Unternehmen in Singapur ist verpflichtet, zu verschiedenen Zeitpunkten während des Geschäftsjahres bestimmte Informationen bei den Behörden einzureichen. Die Folgende Anmeldungen sind die wichtigsten:

• Eine vorläufige Steuererklärung an das Finanzamt von Singapur (IRAS), in der das geschätzte steuerpflichtige Einkommen (ECI) des Unternehmens aufgeführt ist. Der ECI ist eine Schätzung des Gesamteinkommens für das Geschäftsjahr, basierend auf dem zu versteuernden Einkommen abzüglich der steuerlich zulässigen Aufwendungen. Die ECI-Erklärung muss innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden. Auf die auf der Grundlage der ECI gezahlten Steuern wird eine Steuervergütung gewährt. Von der Pflicht zur Abgabe einer ECISteuererklärung ausgenommen sind Unternehmen, die in dem betreffenden Jahr keine ECI haben und in diesem Jahr einen Jahresumsatz von nicht mehr als 5 Mio. SGD erzielt haben.
• Bestätigung an das Unternehmensregister von Singapur (ACRA), dass innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eine Jahreshauptversammlung abgehalten wurde. Sofern nicht davon befreit, muss die Gesellschaft ihre erste Hauptversammlung innerhalb von 18 Monaten nach der Gründung abhalten, und die nachfolgenden Hauptversammlungen müssen anschließend in Abständen von nicht mehr als 15 Monaten abgehalten werden. Das Unternehmen kann sich jedoch dafür entscheiden, keine Hauptversammlungen abzuhalten, indem es einen entsprechenden Aktionärsbeschluss fasst und diesen bei der ACRA einreicht. In diesem Fall werden die Angelegenheiten, die normalerweise auf einer Hauptversammlung behandelt werden, stattdessen durch schriftliche Beschlüsse der Aktionäre geregelt.
• Eine abschließende Steuererklärung an das Finanzamt von Singapur (IRAS), in der die endgültige Berechnung der Körperschaftsteuer (im Gegensatz zur ECI, der vorläufigen Körperschaftsteuerberechnung) für das betreffende Geschäftsjahr aufgeführt ist. Das dafür verwendete Formular ist entweder das Formular C, das Formular C-S oder das Formular C-S Lite. Formular C ist eine „vollständige“ Steuererklärung, einschließlich Steuerberechnungen, Jahresabschlüssen, einer detaillierten Gewinn- und Verlustrechnung usw. Die Formulare C-S und C-S Lite sind vereinfachte Steuererklärungen, bei denen weniger oder gar keine Belege eingereicht werden müssen. Diese richten sich an Unternehmen mit beschränktem Jahresumsatz (5 Mio. SGD oder weniger für das Formular C-S, SGD 200.000 oder weniger für das Formular C-S Lite) und einfachen steuerlichen Angelegenheiten, die keine Dinge wie den Rücktrag von Kapitalfreibeträgen oder -verlusten des laufenden Jahres, Gruppenabzüge, Investitionsfreibeträge, ausländische Steuergutschriften und/oder in anderen Ländern an der Quelle abgezogene Steuern betreffen. Eines dieser Formulare muss bis zum 30. November eines jeden Jahres eingereicht werden, es sei denn, das betreffende Unternehmen war inaktiv, in diesem Fall ist keine Steuererklärung erforderlich.